Unternehmensspende: Was ist das genau?

Hände legen einen gefalteten Scheck und ein kleines Geschenk in ein Glasgefäß voller Münzen auf einem Holztisch in einem Jugendzentrum.

Eine Unternehmensspende ist eine freiwillige finanzielle Zuwendung oder Sachleistung, die ein Unternehmen ohne Gegenleistung an eine gemeinnützige Organisation übergibt. Anders als beim Sponsoring erhält das Unternehmen keine direkte Werbeleistung zurück. Unternehmensspenden können steuerlich als Betriebsausgaben oder Sonderausgaben geltend gemacht werden, was sie für viele Betriebe attraktiv macht. In diesem Artikel beantworten wir die wichtigsten Fragen rund um das Thema.

Wie unterscheidet sich eine Unternehmensspende von einer Privatspende?

Eine Unternehmensspende wird von einer juristischen Person oder einem Gewerbetreibenden geleistet, während eine Privatspende von einer natürlichen Person aus deren privatem Bereich stammt. Der wesentliche Unterschied liegt in der steuerlichen Behandlung und der Buchführungspflicht. Unternehmen müssen Spenden in ihrer Buchhaltung erfassen und können sie unter bestimmten Voraussetzungen als Betriebsausgabe absetzen.

Bei einer Privatspende gilt die Zuwendung als Sonderausgabe in der persönlichen Einkommensteuererklärung. Für Unternehmen hingegen kommt es auf die Rechtsform an: Kapitalgesellschaften wie eine GmbH oder AG setzen Spenden anders ab als Einzelunternehmer oder Personengesellschaften. Außerdem unterliegen Unternehmen strengeren Nachweispflichten und müssen sicherstellen, dass die Spende keinen verdeckten Vorteil für das Unternehmen darstellt.

Ein weiterer Unterschied ist die öffentliche Wahrnehmung. Unternehmensspenden können das gesellschaftliche Engagement eines Betriebs sichtbar machen und zur Unternehmenskultur beitragen, ohne dabei als Werbemaßnahme zu gelten.

Welche Formen der Unternehmensspende gibt es?

Unternehmensspenden lassen sich in drei Hauptformen unterteilen: Geldspenden, Sachspenden und Zeitspenden beziehungsweise Dienstleistungsspenden. Jede Form hat ihre eigenen Besonderheiten bei der steuerlichen Behandlung und der praktischen Umsetzung.

Geldspenden: Der Klassiker. Das Unternehmen überweist einen Betrag direkt auf das Konto der gemeinnützigen Organisation. Einfach, transparent und unkompliziert zu dokumentieren.
Sachspenden: Dazu zählen zum Beispiel Materialien, Lebensmittel, Möbel oder technische Geräte. Der Wert der Sachspende wird in der Regel mit dem gemeinen Wert oder dem Buchwert berechnet.
Dienstleistungsspenden: Hier stellt das Unternehmen eigene Arbeitskraft oder Fachkenntnisse zur Verfügung, etwa durch Handwerkerleistungen oder IT-Support. Diese Form ist steuerlich schwieriger zu behandeln und wird nicht immer anerkannt.
Aufwandsspenden: Ein Mitarbeiter oder das Unternehmen verzichtet auf eine bereits vereinbarte Vergütung zugunsten der Organisation. Auch diese Form hat besondere steuerliche Anforderungen.

Für gemeinnützige Organisationen, die mit Kindern und Jugendlichen arbeiten, sind oft auch Sachspenden wie Sportausrüstung, Musikinstrumente oder Kunstmaterialien besonders wertvoll.

Wie wird eine Unternehmensspende steuerlich behandelt?

Unternehmensspenden sind steuerlich absetzbar, wenn der Empfänger als gemeinnützig anerkannt ist und eine ordnungsgemäße Zuwendungsbestätigung ausstellt. Für Kapitalgesellschaften gilt: Spenden können bis zu 20 Prozent des Gewinns oder 0,4 Promille der Summe aus Umsätzen und Löhnen als Betriebsausgabe abgezogen werden.

Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften gilt die Spende als Privatentnahme und wird dann in der Einkommensteuererklärung als Sonderausgabe geltend gemacht. Wichtig dabei: Die Spende darf nicht mit einer Gegenleistung verbunden sein. Sobald das Unternehmen eine Werbeleistung erhält, handelt es sich steuerrechtlich um Sponsoring, das anders behandelt wird.

Übersteigt die Spende den abzugsfähigen Höchstbetrag, kann der verbleibende Betrag in den Folgejahren vorgetragen werden. Das nennt sich Spendenübertrag und ist besonders für größere Einmalspenden relevant.

Was ist beim Empfänger einer Unternehmensspende zu beachten?

Gemeinnützige Organisationen, die Unternehmensspenden entgegennehmen, müssen eine ordnungsgemäße Zuwendungsbestätigung ausstellen. Diese muss bestimmte Pflichtangaben enthalten, damit das Unternehmen die Spende steuerlich geltend machen kann. Fehler bei der Bestätigung können dazu führen, dass der Spendenabzug versagt wird.

Zu den Pflichtangaben einer Zuwendungsbestätigung gehören:

Name und Anschrift der empfangenden Organisation
Datum und Betrag der Spende
Verwendungszweck der Mittel
Hinweis auf die Gemeinnützigkeit und den aktuellen Freistellungsbescheid
Unterschrift eines Vertretungsberechtigten

Außerdem dürfen die empfangenen Mittel nur für die satzungsgemäßen Zwecke verwendet werden. Wer Spenden zweckentfremdet, riskiert den Verlust der Gemeinnützigkeit. Für Organisationen in der Kinder- und Jugendhilfe bedeutet das: Gespendete Gelder müssen direkt der Betreuung und Förderung der jungen Menschen zugutekommen. Wer uns unterstützen möchte, findet alle Informationen auf unserem Spendenkonto.

Wann lohnt sich eine Unternehmensspende für kleine und mittlere Betriebe?

Eine Unternehmensspende lohnt sich für kleine und mittlere Betriebe besonders dann, wenn sie mit den Werten des Unternehmens übereinstimmt, steuerlich sinnvoll eingesetzt werden kann und das gesellschaftliche Engagement des Betriebs authentisch widerspiegelt. Der finanzielle Vorteil durch den Steuerabzug ist ein nützlicher Nebeneffekt, sollte aber nicht der einzige Grund sein.

Folgende Situationen sprechen für eine Unternehmensspende:

Das Unternehmen hat in einem Jahr einen höheren Gewinn als erwartet und möchte einen Teil davon sinnvoll einsetzen.
Die Unternehmensführung möchte das regionale Engagement stärken und eine Verbindung zur lokalen Gemeinschaft aufbauen.
Mitarbeitende sollen durch ein gemeinsames Spendenprojekt motiviert und eingebunden werden.
Das Unternehmen hat Sachgüter oder Dienstleistungen, die einer gemeinnützigen Organisation direkt nützen.

Gerade für Betriebe mit einem klaren Wertekompass kann eine regelmäßige Unternehmensspende Teil der Unternehmensidentität werden. Das stärkt nicht nur das eigene Profil, sondern schafft auch echte Wirkung für Menschen, die Unterstützung brauchen.

Wie wir bei Lebensstift mit Unternehmensspenden umgehen

Wir bei der Lebensstift gGmbH sind ein gemeinnütziger Träger der Kinder- und Jugendhilfe in Berlin. Unternehmensspenden helfen uns direkt dabei, unsere Arbeit mit Kindern und Jugendlichen weiterzuentwickeln. Mit gespendeten Mitteln können wir:

Kunst-, Musik- und Sportangebote für Kinder und Jugendliche in unseren Wohngruppen finanzieren
Pädagogische Materialien anschaffen, die unseren kreativen Betreuungsansatz unterstützen
Ausflüge und besondere Erlebnisse ermöglichen, die junge Menschen in ihrer Entwicklung stärken
Unsere Einrichtungen an unseren zwei Berliner Standorten weiter verbessern

Als anerkannte gemeinnützige Organisation stellen wir selbstverständlich eine ordnungsgemäße Zuwendungsbestätigung aus, damit Ihr Unternehmen die Spende steuerlich geltend machen kann. Wenn du oder dein Unternehmen uns unterstützen möchtet, freuen wir uns sehr über eine Kontaktaufnahme. Gemeinsam können wir etwas bewegen.